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2020年中級經濟法試題每日測評:增值稅應納稅額的計算

來源:233網校 2019年11月13日

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2020年中級會計經濟法考試試題

每日測評:增值稅應納稅額的計算考點詳情

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【單選題】

根據增值稅法律制度的規定,增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進項稅額準予抵扣的是()。

A. 將購進貨物用于生產免稅產品

B. 將購進貨物用于職工福利

C. 將購進貨物用于生產應稅產品

D. 將購進貨物用于個人消費

參考答案:C
參考解析:購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目(選項A)、集體福利(選項B)或者個人消費(選項D),不得抵扣進項稅額。

【單選題】

甲廣告公司屬于增值稅小規模納稅人,2018年12月為乙公司(-般納稅人)制作產品廣告,收取乙公司含稅廣告費120萬元,并應乙公司要求向主管稅務局申請就上述業務代開增值稅專用發票。乙公司收到甲廣告公司主管稅務局代開的增值稅專用發票后,可以確認的進項稅額為( ) 萬元。

A.0

B.3. 5

C.3. 6

D.20. 4

參考答案:B
參考解析:甲廣告公司就本題業務應納增值稅稅額=120+(1+ 3%)*3%=3.5(萬元),此為其申請主管稅務機關代開的增值稅專用發票上應當注明的稅額,乙公司取得該增值稅專用發票后亦應按其上注明的稅額3.5萬元確認進項稅額。

【多選題】

根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有( ) 。

A. 從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發票

B. 從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書

C. 購進農產品取得的注明買價的農產品收購發票

D. 銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的增值稅專用發票

參考答案:ABCD
參考解析:增值稅扣稅憑證包括:增值稅專用發票,海關進口增值稅專用繳款書,農產品收購發票和農產品銷售發票。

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